DEDUCIBILITÀ AUTO AZIENDALI 2024

Acquistare un’auto aziendale può offrire importanti vantaggi fiscali, ma è essenziale conoscere le regole per ottimizzare deducibilità e detrazioni IVA.

Spesso l’imprenditore che si trova ad acquistare un automezzo, si chiede: quali benefici fiscali posso avere?

Nel 2024 le imprese possono avvalersi di significativi vantaggi fiscali sia per quanto riguarda la detraibilità dell’IVA, sia per la deducibilità dei costi per l’acquisto dell’auto aziendale.

I vantaggi si differiscono con diverse percentuali di deducibilità e detrazione IVA in base alla funzionalità del veicolo che si vuole introdurre nell’attività e al tipo di attività svolta.

• Per le attività di trasporto merci, taxi, scuola guida, noleggio e leasing, in cui l’utilizzo dell’automezzo risulta essere esclusivamente rivolto all’attività aziendale, l’IVA è detraibile al 100% ed anche il costo è deducibile al 100%. Questo beneficio fiscale avviene sia per l’acquisto che per il Leasing od il noleggio a lungo termine di auto aziendali ad uso esclusivamente strumentale, e non ci sono limiti di deducibilità.
• Se si tratta invece di auto aziendali, dove il mezzo non viene utilizzato esclusivamente nell’esercizio dell’attività di impresa, l’IVA è detraibile per il 40% e il costo al 20% sia per l’acquisto che per il leasing e noleggio a lungo termine. Esclusi gli Agenti o rappresentanti di commercio per i quali la detrazione dell’IVA è pari al 100% e il costo all’80%;

Secondo l’art.19-vis1 del DPR 633/72, queste limitazioni valgono per “tutti i veicoli a motore, diversi dai trattori agricoli o forestali, normalmente adibiti al trasporto stradale di persone o beni la cui massa massima autorizzata non supera 3.500 Kg e il cui numero di posti a sedere, escluso quello del conducente, non è superiore a otto”.

Nel caso di autocarri con peso superiore ai 35 q.li la detrazione dell’iva, come anche la deducibilità del costo è al100%.

Anche le spese di manutenzione dei mezzi subiscono gli stessi limiti.

SOGLIA MASSIMA DI DEDUCIBILITÀ

Per coloro che svolgono attività di professionisti o attività di impresa e l’utilizzo dell’automezzo non è esclusivo per l’attività ci sono dei limiti di deducibilità del costo:

• fino a 18.075,99 euro in caso di acquisto (quindi il limite di costo sarà il 20% di € 18.076 = 3.615);
• fino a 3.615,20 totali dei costi sostenuti dei canoni di noleggio o del costo di leasing annuo per la durata dell’ammortamento del bene, ragguagliato ad anno.

Nel caso di agenti o rappresentati di commercio la soglia è:

• fino a 25.822,84 euro in caso di acquisto (quindi il limite di costo sarà l’80% di € 25.823 = 20.658);
• fino ad € 5.164,57 in totale dei costi sostenuti dei canoni di noleggio o del costo di leasing per la durata dell’ammortamento del bene ragguagliato ad anno.

Per saperne di più

Romina Ripanti di Spazio Fiscale Srl

071 659628