Le indagini svolte dall’Agenzia delle Entrate o della Guardia di Finanza si articolano nell’accesso, ispezione, verifica.
L’accesso dei verificatori è libero nei locali aziendali, mentre nei locali di abitazione è condizionato all’esistenza di un’autorizzazione del giudice.
L’ispezione consiste nel controllo della documentazione e contabilità per accertare la regolarità formale degli adempimenti.
La verifica è il riscontro tra ciò che risulta dalla gestione ispezionata e la realtà dell’impresa.
La permanenza in azienda deve rientrare nell’orario di lavoro e non superare i 30 giorni.
Quando viene iniziata la verifica il contribuente ha diritto di: